C’est le moment de déclarer – voici les déductions à ne pas manquer

Autrefois, la période des impôts était souvent synonyme de recherche intensive de déductions pour réduire les impôts. Mais ce n’est plus le cas aujourd’hui. Les déductions ont été restreintes de diverses manières et les crédits d’impôt sont devenus plus courants.

La différence entre une déduction et un crédit d’impôt est la suivante. Une déduction réduit le revenu imposable et, comme l’impôt est calculé sur un revenu plus faible, l’impôt est moins élevé. Un crédit d’impôt est déduit de l’impôt lui-même et le réduit. Cela signifie que les déductions ont d’autant plus de valeur que l’impôt payé par une personne est élevé, tandis que les crédits d’impôt sont identiques quel que soit le revenu. Voilà comment cela fonctionne en quelques mots :

Deux personnes effectuent une déduction de 10 000 SEK. Le taux marginal d’imposition de la personne A est de 30 % et celui de la personne B de 50 %. La déduction réduit l’impôt de 3 000 couronnes suédoises pour la personne A et de 5 000 couronnes suédoises pour la personne B. Si les deux personnes avaient bénéficié d’une réduction d’impôt de 5 000 SEK, l’impôt aurait été réduit de 5 000 SEK pour chacune d’entre elles.

Que les réductions d’impôts soient appelées « déductions » peut prêter à confusion. Par exemple, les déductions pour les racines et les boîtes sont des réductions d’impôts, tout comme ce que nous appelons habituellement les déductions d’intérêts et les crédits d’impôt sur le revenu gagné.

Les réductions d’impôt signifient que vous devez vous assurer que l’impôt que vous devez payer est suffisant pour les réductions d’impôt que vous souhaitez. Les réductions signifient également qu’il peut parfois être intéressant de redistribuer diverses dépenses entre vous si vous êtes un couple. Ceci est particulièrement vrai si l’un d’entre vous a un revenu plus faible et paie donc moins d’impôts. Les réductions d’impôt se font dans un ordre précis, comme le montre la liste ci-dessous.

Vous devez également tenir compte du fait que des déductions élevées, par exemple pour des déplacements professionnels, réduisent votre revenu et l’impôt sur lequel les réductions d’impôt sont calculées.

Jobbresor

Vous ne pouvez déduire que la partie des frais de voyage qui dépasse 11 000 SEK. Si vos frais s’élèvent à 12 000 SEK, vous pouvez donc déduire 1 000 SEK. L’Agence suédoise des impôts dispose d’un service où vous pouvez obtenir de l’aide pour calculer votre déduction pour frais de voyage. N’oubliez pas que vous n’obtenez une déduction que pour les jours où vous avez voyagé et non, par exemple, pendant vos vacances. Notez également que l’augmentation de la déduction pour frais de voiture s’applique à partir de 2023 et ne sera incluse que dans la déclaration de revenus de l’année prochaine.

Pour les déplacements en transports publics, additionnez le coût des cartes et des billets. Pour les trajets en voiture, la déduction est de 18,50 SEK par kilomètre. Pour les voitures de société, la déduction est de 6,50 SEK par kilomètre pour le diesel et de 4,50 SEK par kilomètre pour les autres carburants.

La déduction pour les déplacements en moto est de 9 SEK par kilomètre et de 4,50 SEK par kilomètre pour les cyclomoteurs. Pour les bicyclettes, la déduction est de 350 SEK par an.

Double colonie

Vous pouvez déduire les frais de logement si vous avez acquis un logement dans un autre lieu pour y travailler et que vous conservez votre logement dans votre lieu de résidence. Les célibataires peuvent demander la déduction pendant 2 ans au maximum et les autres pendant 5 ans au maximum, à condition que la distance entre votre domicile et votre lieu de travail soit d’au moins 50 kilomètres. Il est possible de demander une déduction pour la totalité du coût réel du logement et une déduction forfaitaire de 72 SEK par jour pour le premier mois.

Travail temporaire

Déduction pour les étudiants et autres personnes qui travaillent dans un endroit où ils ne vivent pas. La condition est que la distance soit d’au moins 50 kilomètres.

Il est possible d’obtenir une déduction forfaitaire pour les petites dépenses de 110 SEK par jour le premier mois et de 110 SEK par jour pour les frais de logement tout au long de la période, même si vous ne pouvez pas présenter de reçus. Vous pouvez également déduire les frais réels. Un voyage à la maison par semaine est également déductible.

Allocation de chômage

Vous bénéficierez d’une réduction d’impôt de 25 % de la cotisation que vous avez versée après le 30 juin 2022. La caisse d’assurance chômage communiquera à l’Agence suédoise des impôts le montant que vous avez versé, de sorte que la réduction d’impôt devra être incluse dans le calcul de votre impôt.

Suspension

Si vous avez vendu une maison avec un bénéfice et que vous achetez une nouvelle maison, vous pouvez demander un report pour un bénéfice compris entre 50 000 SEK et 3 millions SEK. Comme l’impôt s’élève à 22 % du bénéfice, cela signifie que vous pouvez reporter un impôt compris entre 11 000 et 660 000 SEK. L’impôt sur les plus-values ayant été supprimé le 1er janvier 2021, le report vous permet d’emprunter gratuitement de l’argent à l’État.

Location d’une résidence privée

Si vous louez tout ou partie de votre logement, vous bénéficiez d’une déduction forfaitaire de 40 000 SEK plus la partie de la redevance mensuelle ou du loyer qui se rapporte au logement loué. Si vous louez une maison individuelle, vous pouvez déduire 20 % supplémentaires du revenu locatif en plus de la déduction standard de 40 000 SEK. L’impôt est de 30 %.

Technologie rouge, rouge, verte

Il ne s’agit pas de déductions qui réduisent le revenu, mais de réductions fiscales qui réduisent votre impôt. Cela signifie que vous devez avoir payé au moins autant d’impôts que le montant que vous souhaitez réduire. Comme vous pouvez le constater dans la liste ci-contre, ces réductions d’impôt se situent assez loin dans la liste. Cela signifie que vous devez vous assurer qu’il vous reste suffisamment d’argent pour couvrir les réductions d’impôts.

Le montant maximum pour les racines et le tracé est de 75 000 SEK et la réduction d’impôt maximale pour l’installation de technologies vertes est de 50 000 SEK. Vous pouvez donc bénéficier d’une réduction d’impôt allant jusqu’à 125 000 SEK pour ces services, à condition de payer ce montant d’impôt.

Lorsque vous achetez un service auprès d’une entreprise assujettie à la F-tax, l’entreprise déduit de votre facture un montant correspondant à la réduction d’impôt et en demande le paiement à l’Agence suédoise des impôts. Votre réduction d’impôt est provisoire jusqu’à ce que votre déclaration d’impôt soit approuvée par l’Agence des impôts.

Ventes de logements

Si vous avez vendu une maison avec un bénéfice, vous devez payer un impôt sur 22 % du bénéfice. Vous pouvez déduire les frais que vous avez encourus. Par exemple, les frais de courtage, de stylisme et d’amélioration. Vous n’avez pas besoin de présenter de reçus maintenant, mais seulement si l’Agence suédoise des impôts vous le demande. L’Agence suédoise des impôts dispose d’un service que vous pouvez utiliser pour calculer vos déductions.

Si vous avez fait un apport en capital pour réduire le prêt de l’association de logement, vous pouvez le déduire. L’amortissement, les nouvelles constructions ou les rénovations effectuées par l’association pendant que vous viviez dans le logement peuvent également être déduits en tant qu’apport en capital. L’apport en capital est généralement indiqué sur la déclaration de contrôle que l’association soumet à l’Agence suédoise des impôts lorsque vous vendez la propriété et doit être préimprimé dans la déclaration d’impôts.

Epargne retraite

Si vous êtes employé par un employeur qui verse une pension professionnelle, vous ne pouvez pas déduire l’épargne retraite privée. Si vous dirigez votre propre entreprise ou ne recevez pas de pension professionnelle, vous pouvez déduire 35 % de votre salaire ou un maximum de 10 montants de base de prix, soit 483 000 SEK en 2022.

Actions et fonds

De nos jours, il est courant de détenir des titres par l’intermédiaire d’un compte d’épargne-placement (CEL). L’un des avantages est que vous ne devez pas déclarer les changements et les ventes. En revanche, vous payez une taxe forfaitaire sur le solde du compte et les dépôts effectués au cours de l’année. Le taux d’imposition standard est de 0,375 % pour 2022 et passe à 0,882 % en 2023.

Si vous avez vendu des actions et des fonds en dehors de l’ISK, la taxe s’élève à 30 % de la plus-value. Pour calculer l’augmentation de la valeur des actions, vous devez savoir ce que vous avez payé lorsque vous avez acheté les actions, c’est-à-dire le prix de revient. L’Agence suédoise des impôts dispose d’un service pour vous aider à calculer le prix de revient. Le prix de vente est déjà renseigné si vous remplissez votre déclaration d’impôt par voie électronique.

Taux d’intérêt

Tous les intérêts débiteurs donnent droit à une réduction d’impôt, et pas seulement les intérêts hypothécaires. Jusqu’à 100 000 SEK de frais d’intérêts, la réduction est de 30 % et de 21 % pour les montants supérieurs. Si vous avez des frais d’intérêt élevés et un partenaire, il peut donc être judicieux de diviser les frais d’intérêt entre vous afin de bénéficier du pourcentage le plus élevé sur l’ensemble du montant.

Si deux personnes sont conjointement responsables d’un prêt, la banque répartira les intérêts à parts égales entre vous. Si vous souhaitez qu’il en soit autrement, vous devez modifier la déclaration. Vous pouvez le faire à la fois dans la déclaration électronique et sur le formulaire papier. N’oubliez pas d’effectuer les modifications dans les deux cas.

Cadeaux

Si vous avez donné au moins 200 SEK par occasion et un total d’au moins 2 000 SEK au cours de l’année à un bénéficiaire agréé par l’Agence suédoise des impôts, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt de 25 % du montant du don. Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt maximale de 3 000 SEK par an, ce qui correspond à des dons d’un montant total de 12 000 SEK par an.

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